Onder bepaalde voorwaarden kan je een belastingvermindering krijgen voor uitgaven (materiaal plus plaatsing) die je doet voor dakisolatie. De belastingvermindering bedraagt 30% van het factuurbedrag. Er geldt wel een maximumbedrag.
Deze belastingvermindering wordt vanaf 2017 afgeschaft. Er is wel een overgangsmaatregel: je kan nog een belastingvermindering krijgen voor werken in 2017 als je voldoet aan bepaalde voorwaarden (zie Voorwaarden). De overgangsmaatregel moet nog definitief worden goedgekeurd door het Vlaams Parlement. Dit zal waarschijnlijk eind december 2016 gebeuren.
Voorwaarden
- Het moet gaan om een gebouw, of een gedeelte van een gebouw, met een woonfunctie (eengezinswoning, appartement, studio), waarvan u eigenaar, bezitter, erfpachter, opstalhouder, vruchtgebruiker of huurder bent. Het is niet vereist dat je zelf in de woning woont.
- De woning moet minimaal 5 jaar in gebruik zijn als woning bij de start van de werken.
- De dakisolatie moet worden geplaatst door een aannemer. Als de zolder onbewoonbaar is, dan mag je ook de zoldervloer of het plafond van de bovenste verdieping isoleren.
- De aannemer moet een aantal gegevens op de factuur (of in bijlage) vermelden.
- Je kan de belastingvermindering meermaals krijgen, bijvoorbeeld als je dakisolatie plaatst in een andere woning.
- Bij een betalingsdatum van de factuur tot eind 2016: het isolatiemateriaal moet een warmteweerstand (Rd-waarde) hebben van minstens 2,5 m²K/W (vierkante meter kelvin per watt). Het aantal centimeter isolatiemateriaal dat nodig is om een bepaalde Rd-waarde te halen, is afhankelijk van het type materiaal dat gebruikt wordt.
Voorwaarden overgangsmaatregel 2017
Bij een betalingsdatum van de factuur tot eind 2017 is er alleen een belastingvermindering mogelijk als je ook aan de vier onderstaande voorwaarden voldoet.
- Je moet een aannemingsovereenkomst gesloten hebben uiterlijk op 31 december 2016 (een gehandtekende bestelbon of een schriftelijke bevestiging van een offerte geldt als bewijs).
- Je moet een voorschot gestort hebben uiterlijk op 31 december 2016 (het bedrag van het voorschot is overeen te komen met de aannemer, er is geen minimumbedrag)
- Je moet de facturen betaald hebben uiterlijk op 31 december 2017.
- Het isolatiemateriaal moet een warmteweerstand (Rd-waarde) hebben van minstens 4,5 m²K/W (vierkante meter kelvin per watt). Het aantal centimeter isolatiemateriaal dat nodig is om een bepaalde Rd-waarde te halen, is afhankelijk van het type materiaal dat gebruikt wordt.
Procedure
Je moet 30% van het totaalbedrag van jouw investeringen in dakisolatie (of zoldervloerisolatie) invullen op je belastingaangifte. In de aangifte in de personenbelasting is er een specifieke rubriek voor de belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven.
Het is de betalingsdatum die bepaalt voor welk inkomstenjaar de factuur ingediend kan worden (dus niet de factuurdatum).
- Wie de factuur betaalde in 2015, kon het inbrengen voor het aanslagjaar 2016.
- Wie de factuur betaalt in 2016, kan het inbrengen voor het aanslagjaar 2017.
Wie de factuur betaalt in 2017, kan het inbrengen voor het aanslagjaar 2018.
Let wel: voor facturen in 2017 moet er een bewijs van aannemingsovereenkomst zijn ten laatste op 31 december 2016 en moet ook het voorschot gestort zijn ten laatste op 31 december 2016.
Documenten
Je moet de volgende documenten ter beschikking houden van de FOD Financiën:
- de facturen van de werken die aan de basis liggen van de uitgaven
- het betalingsbewijs van de bedragen die op die facturen voorkomen
- de documenten die aantonen dat de woning bij het begin van de werken ten minste vijf jaar in gebruik is.
Prijs
Het is de betalingsdatum die bepaalt voor welk inkomstenjaar de factuur ingediend kan worden (en dus niet de factuurdatum).
- Voor inkomstenjaar 2015 (aanslagjaar 2016) bedraagt de vermindering 30% van de betaalde factuur met een maximum van 3.050 euro per woning.
- Voor inkomstenjaar 2016 (aanslagjaar 2017) bedraagt de vermindering 30% van de betaalde factuur met een maximum van 3.070 euro per woning.
- Voor inkomstenjaar 2017 (aanslagjaar 2018) bedraagt de vermindering 30% van de betaalde factuur met een maximum van 3.070 euro per woning.
Als je het maximumbedrag bereikt hebt, dan mag je het resterende deel van het bedrag niet overdragen naar de volgende jaren.
Deze belastingvermindering kan sinds aanslagjaar 2014 niet meer omgezet worden in belastingkrediet.
Uitzonderingen
Komen niet in aanmerking:
- kamers in gemeenschappelijke gebouwen (kloosters, klinieken, hospitalen, weeshuizen ... )
- studentenkamers
- kamers voor seizoenarbeiders
- gebouwen (of een gedeelte ervan) die door hun aard uitsluitend voor beroepsdoeleinden in aanmerking komen (winkels, magazijnen …).
